茶油生產(chǎn)企業(yè)稅務政策規(guī)定(茶油的稅率)
1. 茶油的稅率
山茶油茶樹摘下來的鮮果,2元/斤;出籽率在20-24%左右,那么去到茶籽+加工成本,茶籽約14元/斤;茶籽出油率在23%左右,那么去到毛油+加工成本去到60左右/斤;然后精煉轉化成成品90%+包材+加工成本,最少去到75元/500ml;這個價格還只是企業(yè)正常的生產(chǎn)成本,不包括稅費和其它;如果線上商城銷售80元/500ml以上,正常;如果線下實體店,零售價去到150-250,都有可能,也很正常
2. 茶油稅率是9還是13
不免稅,按百分之十一的稅率交稅
3. 茶稅率是多少
按現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定,毛茶按農(nóng)產(chǎn)品可申請免稅,精制茶按工業(yè)品依16%的稅率征收增值稅。還有小規(guī)模納稅人為3%征收增值稅。
4. 茶及飲料和茶的稅率
06000000 箱包及鞋靴 鞋靴:包括皮鞋、皮靴、運動鞋、其他鞋靴等。 30%
07000000 表、鐘及其配件、附件 表:包括高檔手表外其他各種表;
鐘:包括座鐘、掛鐘、臺鐘、落地鐘等;
配件附件:包括各種表、鐘的配件、附件。 30%
08000000 金銀、貴重首飾及珠寶玉石 金銀:包括金、銀、鉑等貴金屬及包貴金屬,貴金屬及包貴金屬制的首飾(以賤金屬為底的非鑲嵌鉆石的包貴金屬首飾除外)、金銀器和其他制品。 15%
08000000 金銀、貴重首飾及珠寶玉石 鉆石及鉆石首飾。 30%
09000000 化妝品、洗護用品 洗護用品:包括清潔用品、護膚用品、護發(fā)用品和其他洗護用品。
清潔用品:洗面奶(乳、皂)、潔面霜(露、蜜、粉、者哩)、卸妝水(乳、膏、液、油)、鼻貼膜、去黑頭膏(液)、剃須膏(泡沫)、磨砂膏、按摩膏、去角質膏(粉),牙膏、牙粉、牙線、漱口水,香皂、浴液、洗手液;
護膚用品:化妝水(含爽膚水、柔膚水、緊膚水、護膚水、收縮水)、須后水、面霜、眼霜、日霜、晚霜、冷霜、防曬霜(油)、曬黑油、祛斑霜、護膚膏(霜、露、乳液、噴霧)、精油、隔離霜、面膜、面膜膏(粉)、眼膜、頸膜、護手霜、潤唇膏,痱子粉、爽身粉、防蚊液、皮膚護理軟膏;
護發(fā)用品:洗/護發(fā)液、發(fā)乳、發(fā)油、發(fā)蠟、焗油膏、發(fā)膠、發(fā)泥、定型水(啫哩、摩絲)、燙發(fā)劑、染發(fā)劑;
其他用品:豐(美、健)乳霜、纖體霜(膏)、健美霜、緊致霜、除臭露(劑)等。 30%
1000000 食品、飲料 食品:包括乳制品、糖制品、調味品,冬蟲夏草、高麗參、紅參、西洋參、人參、鹿茸、阿膠、奶粉及其他保健品、補品等;
飲料:包括礦泉水、汽水,咖啡、茶,其他無酒精飲料。 15%
2000000 酒 包括啤酒、葡萄酒(香檳酒)、黃酒、果酒、清酒、米酒、白蘭地、威士忌、伏特加、朗姆酒、金酒、白酒、藥酒、保健酒、雞尾酒、利口酒、龍舌蘭、柯迪爾酒、梅子酒等用糧食、水果等含淀粉或糖的物質發(fā)酵或配制而制成的含乙醇的酒精飲料。 60%
3000000 煙 包括卷煙、雪茄煙、再造煙草、均化煙草、其他煙草及煙草代用品的制品,煙絲、斗煙、水煙、煙末等。 60%
4000000 紡織品及其制成品 衣著:包括外衣、外褲、內衣褲、襯衫/T恤衫、其他衣著等;
配飾:包括帽子、絲巾、頭巾、圍巾、領帶、腰帶、手套、襪子、手帕等;
家紡用品:包括毛毯、被子、枕頭、床罩、睡袋、幔帳等;
其他:包括毛巾、浴巾、桌布、窗簾、地毯等。 30%
5000000 皮革服裝及配飾 包括各式皮革服裝及皮質配飾。 30%
6000000 箱包及鞋靴 箱:包括各種材質的箱子;
挎包、背包、提包:包括各種材質的挎包、背包、提包;
錢包、鑰匙包:包括各種材質的錢包、鑰匙包、卡片包;
其他:包括化妝包、包裝袋(盒、箱)等。 30%
7000000 表、鐘及其配件、附件 高檔手表:完稅價格在人民幣10000元及以上的手表。 60%
8000000 金銀、貴重首飾及珠寶玉石 貴重首飾及珠寶玉石(不含鉆石):包括天然或養(yǎng)殖珍珠、寶石或半寶石(不含鉆石),用天然或養(yǎng)殖珍珠、寶石或半寶石(不含鉆石)制成的物品,以賤金屬為底的非鑲嵌鉆石的包貴金屬首飾。 60%
9000000 化妝品、洗護用品 化妝品:包括芳香類化妝品、唇用化妝品、眼用化妝品、指(趾)甲化妝品、粉狀化妝品和特殊功能類化妝品等。
芳香類化妝品:香水和花露水;
唇用化妝品:唇膏、唇彩、唇線筆等;
眼用化妝品:睫毛膏(液、油)、眼線筆(液)、眉筆、眼影、眼瞼膏等;
指(趾)甲化妝品:洗甲(趾)液、去指(趾)甲油、指(趾)甲油、指(趾)甲膏等;
粉狀化妝品:粉底、粉餅、撲面粉、胭脂(粉)、腮紅(粉)等;
特殊功能類化妝品:用于消除皺紋、美化唇型的皮內注射美容制品。 60%
10000000 家用醫(yī)療、保健及美容器材 醫(yī)療器材:包括呼吸器具、矯形器具、夾板及其他骨折用具,血糖計、血糖試紙、電動洗眼器、紅外線耳探熱針、空氣制氧機、治療用霧化機、電動血壓計、病人用拐杖、病人用輪椅等及上述物品的配件、附件;
保健器材:包括按摩床、按摩椅等及上述物品的配件、附件;
美容器材:包括蒸汽儀、噴霧器、化妝/美容專用工具等及上述物品的配件、附件。 30%
11000000 廚衛(wèi)用具及小家電 廚房用具:包括各種材料制的餐具、刀具、炊具、灶具,鍋、壺、杯、盤、碗、筷子、勺、鏟、餐刀、餐叉、切菜刀、案板、削皮刀、絞肉機、食品研磨機、攪拌器、凈水器、煤氣灶、煤氣點火器等;電飯煲、微波爐、電磁爐、抽油煙機、消毒碗柜、家用洗碗機、電烤箱、面包機、豆?jié){機、酸奶機、榨汁機、咖啡機、制冰機、飲水機、食品調理機、煮蛋器等廚房用具及配件、附件;
衛(wèi)生用具、潔具:包括熱水器、水龍頭、淋浴用具、座便器及配件、附件等。
小家電:包括燈具、風扇、電暖器、電熱毯、電燙斗、電吹風機、電動剃須刀、電動毛發(fā)推剪器,增濕機、除濕機、增除濕一體機、空氣清新機、家用吸塵器、掃地機器人、地板打蠟機、電動剪草機等電器及上述物品的配件、附件等。 30%
11000000 廚衛(wèi)用具及小家電 電話機等信息技術產(chǎn)品:包括固定電話機、手持移動電話機、可視電話機、尋呼機等。 15%
12000000 家具 包括各種材料制的沙發(fā)、組合式家具、柜、櫥、臺、桌、椅、書架、床、床墊、坐具等。 15%
13000000 空調及其配件、附件 包括空氣調節(jié)器及其配件、附件等。 30%
14000000 電冰箱及其配件、附件 包括各式電冰箱、冰柜、紅酒柜及其配件、附件等。 30%
15000000 洗衣設備及其配件、附件 包括波輪式洗衣機、滾筒式洗衣機、干衣機/烘干機、脫水機、家用地毯洗滌機等及上述物品的配件、附件。 30%
16000000 電視機及其配件、附件 包括各式電視機、電視收音聯(lián)合機、電視收音錄音聯(lián)合機、電視錄像聯(lián)合機等及上述物品的配件、附件。 30%
17000000 攝影(像)設備及其配件、附件 視頻攝錄一體機、數(shù)字照相機、數(shù)碼存儲卡等信息技術產(chǎn)品。 15%
17000000 攝影(像)設備及其配件、附件 包括電視攝像機、照相機(數(shù)字照相機除外)、照相制版機、放大機,膠卷、膠片、感光紙、鏡箱、閃光燈、濾色鏡、測光表、曝光表、遮光罩、水下攝影罩、半身鏡、接鏡環(huán)、取景器、自拍器、洗像盒、顯影罐等。 30%
18000000 影音設備及其配件、附件 包括錄音筆、錄音機、收音機、MP3播放機、MP4播放機、收錄音機、數(shù)碼錄放音器、電唱機、激光電唱機、放像機、錄像機、激光視盤機、(單)功能座、音箱、自動伴唱機、卡拉OK混音器等及上述物品的配件、附件。 30%
18000000 影音設備及其配件、附件 耳機及耳塞機,磁盤、磁帶、半導體媒體以及其他影音類信息技術產(chǎn)品。 15%
19000000 計算機及其外圍設備 包括個人計算機及其存儲、輸入、輸出設備和附件、零部件。 15%
20000000 書報、刊物及其他各類印刷品 包括書報、刊物及其他各類印刷品。 15%
21000000 教育用影視資料 包括教育專用的電影片、幻燈片,原版錄音帶、錄像帶、磁盤、磁帶、光學媒體、半導體媒體、唱片,地球儀、解剖模型、人體骨骼模型、教育用示意牌等。 15%
22000000 文具用品、玩具、游戲品、節(jié)日或其他娛樂用品 文具用品:包括各種書寫用具及材料、照像簿、集郵簿、印刷日歷、月歷、放大鏡、望遠鏡、繪圖用顏料、裝訂用具、謄寫鋼板等各種文具用品。 30%
22000000 文具用品、玩具、游戲品、節(jié)日或其他娛樂用品 玩具:包括三輪車、單腳滑行車、踏板車及類似的帶輪玩具;玩偶車;玩偶;縮小(按比例縮?。┑哪P图邦愃茒蕵酚媚P停恢橇ν婢叩燃吧鲜鑫锲返呐浼案郊?。
游戲品(視頻游戲控制器及設備、桌上或室內游戲用品):包括電子游戲機和視頻游戲控制器、撲克牌、中國象棋、國際象棋、跳棋等棋類用品、麻將及類似桌上游戲用品等,及其上述游戲的配件、附件。
節(jié)日或其他娛樂用品:包括圣誕節(jié)、狂歡節(jié)等節(jié)日用品、魔術道具及嬉戲品等。 15%
23000000 郵票、藝術品、收藏品 包括中國大陸及境外各種郵票、小型張、紀念封等,紀念幣,以及藝術品、收藏品。 30%
24000000 樂器 包括各種鍵盤類、弓弦類、撥弦類、打擊類、管樂類等樂器及節(jié)拍器、音叉、定音器等器具及上述樂器的配件、附件。 30%
25000000 運動用品、釣魚用品 除高爾夫球以外各種球類,各種棋類、健身器具、航空和航海模型、釣魚用品等,一般體育活動、體操、競技、游泳、滑冰、滑雪及其他戶內外活動用具及其配件、附件。 30%
25000000 運動用品、釣魚用品 高爾夫球及球具:包括高爾夫球桿和高爾夫球。 60%
26000000 自行車 包括不帶發(fā)動機、電動機的自行車、三輪腳踏車、嬰孩車及其他非機動腳踏車,及上述物品的配件、附件。 30%
27000000 其他物品 其他不能歸入上述類別的物品。 30%
5. 茶葉適用的稅率
開茶葉店應交的稅種及稅率:
應交營業(yè)稅及附稅,附稅包括城建稅、教育費附加、防洪費
營業(yè)稅=收入*5%
城建稅=營業(yè)稅*7%
教育費附加=營業(yè)稅*3%
防洪費=營業(yè)稅*1%
營業(yè)稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人,就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日,財政部、國家稅務總局正式公布營業(yè)稅改征增值稅試點方案。
6. 茶油稅收編碼
廣東國稅12366呼叫中心答復:一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二條規(guī)定:“增值稅稅率:……(二)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為13%:1.糧食、食用植物油;……”又根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定:“二、食用植物油植物油是從植物根、莖、葉、果實、花或胚芽組織中加工提取的油脂。食用植物油僅指:芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油,以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油?!倍①徹浄饺〉玫钠胀ㄤN售發(fā)票不可以進行抵扣。只有取得增值稅專用發(fā)票才可進行抵扣。(上述回復僅供參考)
7. 山茶油稅率
發(fā)票上面的稅率不管是3%還是17%等稅率,都是一樣的按照發(fā)票上面的稅額來進行掃描認證進行抵扣。
但也有特殊的情況除外,也就是對方開錯發(fā)票的情況下,明明只能開具13%的發(fā)票,但確開成17%的情況時,如下:
嘉士利公司在外購原材料時,收到同一貨物但不同單位開出不同稅率的發(fā)票,如固定菜油、玉米、小麥淀粉、生粉,有的單位開出的增值稅專用發(fā)票的稅率為13%,有的為17%。
以上貨物是否不同地方適用不同稅率?作為食用植物油糧食復制品,其稅率是否為13%,應怎樣劃分?如果銷售方已按17%稅率開出增值稅專用發(fā)票(假定此貨物的增值稅稅率為13%),我公司是否可以按票面稅額抵扣?
答:根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,糧食復制品和食物植物油的增值稅稅率都是13%,在實際劃分時,按照財政部、國家稅務總局《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)中對糧食復制品的注釋執(zhí)行,即糧食復制品是以糧食為原材料加工的切面、鉸子皮、餛飩皮、米粉等,但不包括以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品。
食用植物油按國家稅務總局《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》確定,即食用植物油是指芝麻油、花生油、豆油、菜子油、米糠油、葵花子油、玉米胚油、茶油、胡麻油、棕櫚油和棉籽油,以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油。貨物適用的增值稅稅率是國家統(tǒng)一規(guī)定的,同一貨物的稅率,不認頃什么地方都是一樣的。
你公司外購玉米適用增值稅稅率13%的貨物,如票面開具增值稅稅率為17%,則屬不按規(guī)定開具的不規(guī)范專用發(fā)票,不能作為扣稅憑證。你公司應將不規(guī)范的增值稅專用發(fā)票退回銷售方,按正確的稅率重新開具專用發(fā)票。