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我公司是一般納稅人,從農(nóng)民手上購得原木,農(nóng)民憑合同到稅務(wù)局給我公司開了發(fā)票,請問能否抵扣?

來源:m.cisanotes.com   時間:2024-10-21 00:57   點擊:88   編輯:niming   手機版

一、我公司是一般納稅人,從農(nóng)民手上購得原木,農(nóng)民憑合同到稅務(wù)局給我公司開了發(fā)票,請問能否抵扣?

完全可以按13%的稅率抵扣的。

你公司向自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的單位收購農(nóng)產(chǎn)品也可以自行開具收購發(fā)票。

二、木板廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入的原木為什么要交消費稅呢?

購入原木不交稅,消費稅稅目沒有原木,購入環(huán)節(jié)也不是納稅環(huán)節(jié)。

消費稅一般在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納。

三、加工木材是交增值稅嗎

一、是的,加工木材是交增值稅的。

二、注意事項:

1.向農(nóng)民收購木材(屬于農(nóng)產(chǎn)品),應(yīng)當(dāng)由收購方開具收購憑證(稅務(wù)局專用)給農(nóng)民,收購方憑收購憑證按13%計算抵扣進項稅。

2.向其他單位購入木材的,應(yīng)當(dāng)取得對方單位開具的正式發(fā)票,如果是取得正式的普通發(fā)票的,按13%計算抵扣,如果是取得正式的增值稅專用發(fā)票的,按專用發(fā)票上的稅額進行抵扣。

3.對外銷售的,要看木材是否進行深加工,如果只是初加工的,按13%計征,深加工的按17%計征。

四、一道稅法題目

(1)甲廠被代收代繳的消費稅

材料成本=20×(1-13%)+2×(1-7%)=19.26(萬元)

組價:(19.26+3)/(1-10%)=24.73(萬元)

代收代繳消費稅=24.73×10%=2.47(萬元)

(2)甲廠銷售成品應(yīng)納的消費稅

=35×10%-2.47×80%=1.52(萬元)。

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