商鋪的土地使用稅如何計算

商鋪自用的稅率為1.2%，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)，公式是全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%，出租的稅率為12%，以租金收入作為計稅依據(jù)，公式是全年應(yīng)納稅額=租金收入×12%。稱房產(chǎn)稅“課稅范圍”，具體指開征房產(chǎn)稅的地區(qū)。房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

征收標(biāo)準(zhǔn)

房產(chǎn)稅征收標(biāo)準(zhǔn)從價或從租兩種情況：

從價計征的，其計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減去10-30后的余值

從租計征的(即房產(chǎn)出租的)，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。從價計征10-30的具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30。

房產(chǎn)稅稅率采用比例稅率。按照房產(chǎn)余值計征的，年稅率為1.2按房產(chǎn)租金收入計征的，年稅率為12。

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額房產(chǎn)原值×(1-10或30)×稅率(1.2)

以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額房產(chǎn)租金收入×稅率

征收期限

征收對象

房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。

由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

負(fù)有繳納房產(chǎn)稅義務(wù)的單位與個人。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納。因此，上述產(chǎn)權(quán)所有人，經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱房產(chǎn)稅的納稅人。

商鋪土地增值稅計算器

個稅:差額的20%

(賣出價-買入價-營業(yè)稅-契稅-土地增值稅-裝修費用-貸款利息-公正費)*20%

營業(yè)稅:差額的5.55%

(賣出價-買入價)*5.55%

土地增值稅:增值額的30-60% 即(賣出價-扣除項目)*30-60%

扣除項目包括買入價\營業(yè)稅\契稅\發(fā)票金額扣除額(當(dāng)年-發(fā)票年限+1)*5%*發(fā)票額

例如:發(fā)票是2003年的,發(fā)票金額是100萬,那發(fā)票金額扣除額=(2008-2003+1)*5%*100萬

商鋪的土地增值稅和個稅

購買商場商鋪要交國稅的稅，企業(yè)所得稅，地稅的印花稅。國稅附加稅。代扣代繳個人所得稅。

2、滿五5年，需繳納交易過戶費：5元／平方米；營業(yè)稅及其他附加費：總額的5.6％；個人所得稅，差額20％；土地稅，3％；契稅為成交價的4％。

3、在商鋪稅收方面，買入較簡單，主要是買入合同金額的3％契稅和0.05％的合同印花稅。

4、賣出的稅收計算比較復(fù)雜。首先，是買賣合同差價的5.65。65％營業(yè)稅及附加。第二，是土地稅。按照買賣差價與原買入價計算得到利潤率，分為不同的檔次計算：小于等于50％，稅率為30％；大于50％小于等于100％，稅率為40％；大于100％小于等于200％，稅率為50％；大于200％，稅率60％。在扣除了營業(yè)稅和土地稅后，剩余的凈利潤再按照20％征收所得稅。

5、一般業(yè)內(nèi)估計商業(yè)地產(chǎn)賣出稅收時，以買賣差價的40％左右計算，誤差不大。關(guān)于包租，法律上是不允許開發(fā)商直接包租的，但目前大多是由商場運營企業(yè)　（有些是由開發(fā)商另外注冊的經(jīng)營管理公司）與業(yè)主簽訂長期租賃合同，這是合法的。長租賃期限不超過20年。

商鋪和辦公樓都屬于商業(yè)地產(chǎn)，投資商鋪，與你有多少住宅無關(guān)。貸款方面，首付至少五成，利率是同期商業(yè)貸款基準(zhǔn)利率的1.1倍，貸款年限最長10年。貸款的資格與你的住宅貸款記錄無關(guān)。需要提醒的是，你目前住宅月供加上商鋪月供，合計不宜超過你每月可支配收入的一半。

在商鋪稅收方面，買入較簡單，主要是買入合同金額的3%契稅和0.05%的合同印花稅。如果是買二手商鋪的話，下家還需繳納0.5%的交易手續(xù)費。

至于商鋪選擇的注意因素，需要一定的投資眼光，具體項目要具體分析。從合同風(fēng)險上來說，投資者首先要注意項目產(chǎn)權(quán)年限，商鋪產(chǎn)權(quán)最長不超過50年，但如果開發(fā)商或者上家持有的時間較長，那就會減少你所擁有的物業(yè)產(chǎn)權(quán)年限。

關(guān)于包租，法律上是不允許開發(fā)商直接包租的，但目前大多是由商場運營企業(yè) （有些是由開發(fā)商另外注冊的經(jīng)營管理公司）與業(yè)主簽訂長期租賃合同，這是合法的。最長租賃期限不超過20年。

此外，還要注意商鋪是否有上下水和燃?xì)夤艿?，如果沒有燃?xì)夤艿?，餐飲租戶則無法經(jīng)營。

商鋪的土地增值稅怎么算

只能是大概！

土地增值稅=【銷售價（評估價）—取得房地產(chǎn)時有效發(fā)票所載的金額—按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%的金額—按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金—取得房地產(chǎn)時所繳納的契稅】X適用稅率

土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率：

增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。

增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額 的部分，稅率為40％。

增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為50％。

增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。

公式給你，樓主自己算，各地有小差異！

換句話說：土地增值稅是對納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額進(jìn)行征稅

地下商鋪土地使用稅的計算公式

1、營業(yè)稅+城建稅+教育附加稅:登記價*5.2%

2、土地增值稅:土地增值額*30%(土地增值額在原值的50%以內(nèi)的部分)+土地增值額(土地增值額在原值的50%到100%之間的部分)*40%+土地增值額*50%(土地增值額在原值的100%以上的部分)

3、個人所得稅:(土地增值額-現(xiàn)土地增值稅-供樓利息(只能是一手買的才能減去)-裝修發(fā)票額)*20%+裝修發(fā)票額*5.75%。

擴(kuò)展資料

賣家支付

賣家出售的時候，商鋪不論年限，都要交納以下幾種稅費：

1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費3元/平方米。

2、印花稅：房屋產(chǎn)價的0.05%。

土地增值稅：

1、可提供上手購房發(fā)票的，土地增值稅=[轉(zhuǎn)讓收入－上手發(fā)票價（每年加計5%）－有關(guān)稅金]×適用稅率。

2、不能提供上手購房發(fā)票的，土地增值稅=（轉(zhuǎn)讓收入－轉(zhuǎn)讓收入×90%）×30%。

個人所得稅：

1、據(jù)實征收為（轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用）×20%，核定征收為轉(zhuǎn)讓收入×7.5%×20%。

2、轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用相當(dāng)于個人凈收入。

營業(yè)稅及附加稅：

1、可提供上手購房發(fā)票的，為（轉(zhuǎn)讓收入－上手發(fā)票價）×5.5%。

2、不能提供上手發(fā)票的，為轉(zhuǎn)讓收入×5.5%。

3、稅費為差額的5.56%

土地出讓金：

1、商業(yè)用途用房，按其網(wǎng)格點基準(zhǔn)地價的35%計收；

2、商業(yè)路線價區(qū)段路的商業(yè)臨街宗地，加收路線價的10%；

3、辦公用途用房按其網(wǎng)格點基準(zhǔn)地價的30%計收。

土地出讓金契稅：

按本次征收土地出讓金價款的3%征收。

會計處理：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)“應(yīng)交土地增值稅”明細(xì)科目，專門用來核算土地增值稅的發(fā)生和繳納情況，其貸方反映企業(yè)計算出的應(yīng)交土地增值稅，其借方反映企業(yè)實際繳納的土地增值稅，余額在貸方反映企業(yè)應(yīng)交而未交的土地增值稅。

2、土地增值稅作為對企業(yè)營業(yè)收入所征收的一種稅收，一般應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)稅金進(jìn)行處理，具體可以分為如下三種情況：

（1）對于專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)直接計入稅金及附加科目，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入“稅金及附加”科目，對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入“應(yīng)交稅費”科目，股份制企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入“稅金及附加”科目。

（2）對于非專營房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)從事的房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅，一般應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)支出處理，如工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、交通企業(yè)、民航企業(yè)等企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入“其他業(yè)務(wù)支出”科目。

（3）如果企業(yè)不劃分主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，那么相應(yīng)地土地增值稅也應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)稅金的一部分計入“稅金及附加”（如旅游飲食服務(wù)企業(yè)）。

（4）對于企業(yè)轉(zhuǎn)讓其已經(jīng)作為固定資產(chǎn)等入賬的土地使用權(quán)、房屋等，其應(yīng)當(dāng)繳納的土地增值稅應(yīng)當(dāng)計入“固定資產(chǎn)清理”等賬戶。

商鋪的土地使用稅如何計算出來

1、房地產(chǎn)交易手續(xù)費，3元／平方米；2、房屋登記費，550元／本（每增加一本證書按每本10元收取工本費）;

3、權(quán)證印花稅，5元／本；

4、印花稅，房屋產(chǎn)價的0.05%;

5、契稅，交易價（或評估價）乘3%。

購買商鋪需要繳納的稅有很多，依據(jù)商鋪特性可分成新開發(fā)設(shè)計商鋪（房地產(chǎn)商開發(fā)設(shè)計市場銷售的商業(yè)房產(chǎn)）交易稅費和二手商鋪交易稅費；按稅費承擔(dān)狀況可分成買家稅費和賣家稅費；按稅費特性可分成交易稅和交易費等。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第三十條

扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。

扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

商鋪土地面積怎么算

一般簽署租賃合同都會注明,最終面積以房管局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 擴(kuò)展資料: 1、商鋪的公攤系數(shù)對消費人群的容量。萊垍頭條